Актуальные новшества для бухгалтера

1. Изменения в области налогового администрирования.

• ЕНП, ЕНС.
  — Как сформировалось сальдо вашего ЕНС на 01.01.2023? Разбираемся все ли верно.
  — Как выяснить отношения с налоговыми органами, если вы не согласны с показателем сальдо?
  — Может ли сальдо, определенное по состоянию на 01.01.2023, измениться впоследствии?
  — Ошибка в платежке или в уведомлении об исчисленных суммах налогов: как внести исправления, чтобы вас поняли и не стало еще хуже?
• Сложные вопросы отражения налогов на ЕНС: разные источники формирования совокупной обязанности.
  — Досрочная уплата налогов, страховых взносов: как обозначить целевое назначение платежа?
  — Особенности для ИП на УСН, ПСН.
• Управление переплатами по страховым взносам, региональной части налога на прибыль, иными, образовавшимися на 31.12.2022.
  — Распоряжение положительным сальдо ЕНС.
  — Что делать с переплатами старше 3 лет?
  — Отрицательное сальдо ЕНС и его последствия.
  — Новые правила начисления пеней и штрафов по налогам, страховым взносам.
  — Сложные вопросы.
  — Взыскание налоговой задолженности в 2023 году с организаций и ИП.
  — Приостановка операций по счетам.
  — Старые долги по налогам: станут ли они безнадежными «с возрастом», как отражаются на ЕНС?
• Другие важные новшества.

2. Изменения по отдельным налогам.

• НДС (новые правила уплаты налога налоговыми агентами, новые льготы по налогу; другие важные новшества, свежая прецедентная судебная практика и разъяснения ФНС и Минфина по принципиальным вопросам уплаты НДС).
  — Декларация по НДС за 1 квартал 2023 года.
  — Обновление формы декларации. Новые коды операций и льгот.
• Налог на прибыль.
  — Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал.
  — Особенности учета отдельных доходов и расходов при формировании налоговой базы.
  — Изменения в части документирования некоторых расходов.
• Имущественные налоги (новый подход к квалификации объектов как недвижимости и новые важные понятия в НК РФ.
  — Влияние на уплату налога на имущество новых гл. 6.1 ГК РФ «Недвижимые вещи» и гл. 17.1 ГК РФ «Право собственности и другие вещные права на здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, помещения и машино-места», а также новых правил бухучета.
  — Изменение подхода к кадастровому налогообложению в региональном законодательстве; новая форма налоговой декларации по налогу на имущество.
  — Новые правила взаимодействия с налоговыми органами по вопросам уплаты и распределения имущественных налогов.
  — Концептуальные разъяснения ФНС России по налогу на имущество организаций.
• НДФЛ (близкая к полной переделка принципов удержания и перечисления налога налоговыми агентами.
  — Новые принципы заполнения и представления 6-НДФЛ.
  — Изменения в части предоставления налоговых вычетов налогоплательщикам.
  — Нормирование компенсационных выплат дистанционным и разъездным работникам.
  — Новые правила налогообложения доходов дистанционных работников и др.
• Большая реформа по страховым взносам.
  — Новые правила уплаты, отчетности, применения льготных тарифов.
  — Изменения в части необлагаемых выплат.
  — Новые правила уплаты взносов за иностранных работников и исполнителей по ГПД, обеспечение этих лиц пособиями по ОСС.
  — Совершенно новые правила представления персонифицированной отчетности.
  — Новое в работе с пособиями по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
• Изменения по УСН.
  — Новые правила представления уточненных деклараций (расчетов) в 2023 г.
  — Последствия подачи уточнёнки за прошлые годы в 2023 г.
  — Особенности осуществления налогового контроля.

3. Бухучет — 2023:

• Новые правила организации и проведения обязательного и инициативного аудита.
• Развитие ЭДО в 2023 г.
  — Электронные подписи директора и должностных лиц: новые правила оформления. Машиночитаемые доверенности.
  — Необходимая подготовка к легализации ЭДО с контрагентами на новом этапе.
  — Новые унифицированные форматы электронных документов, предложенные ФНС и интересные для бухгалтерии.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ