Аренда и лизинг: практические аспекты учета и налогообложения
Лектор: Сагетдинова Эльвира Альбековна – аттестованный аудитор (c 1997 - аттестат по общему аудиту, c 2012 - квалификационный аттестат аудитора). Сертифицированный внутренний аудитор (CIA), АССА. MBA в области корпоративных финансов. Практический опыт работы в области учета, налогообложения и аудита - более 25 лет. Является так же практикующим юристом с большим опытом ведения хозяйственных споров.
11 марта 2025, c 10:00 до 14:00
5 академических часов
Бухгалтер, любой режим налогообложения
1. Правовые, налоговые и учетные аспекты применения понятий «аренда», «лизинг», сходства и различия.
2. Применение ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» арендатором: математические расчеты и проводки.
3. Применение ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» арендодателем: математические расчеты и проводки.
4. Операционная аренда: специфика применения ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» арендодателем.
5. Нюансы налогообложения операций у арендодателя (лизингодателя) и арендатора (лизингополучателя). Налоговые разницы.
6. Кредитный риск и особенности применения МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»: расчет резерва по дебиторской задолженности в рамках арендных операций у арендодателя в силу требований ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
7. Изменения условий аренды: математические расчеты и последствия для учета.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы, на которые были даны ответы
Здравствуйте! Арендодатель (ИП) с 01 января 2025 г. изменил систему налогообложения , начал вести учет с НДС 5%. В декабре 2024 г. подписано доп. соглашение об изменении суммы ежемесячного платежа (платеж увеличивается с 01.01.2025 на сумму НДС) . Является ли это доп. соглашение основанием для пересмотра ставки дисконтирования с 01.01.2025 года?
В договора аренды часто вносятся изменения по сумме арендных платежей путем предоставления скидки на определенный период, что приводит к уменьшению обязательства по аренде (далее ОА). Надо ли при каждом изменении первоначальных условий договора при уменьшении ОА сверх балансовой стоимости ППА включать в доходы текущего периода (п.21 ФСБУ 25/2018) или возможно разово это сделать при прекращении договора аренды?
При заключении договора аренды на помещение, объект передается по Акту приема-передачи для проведения в нем ремонтных работ. В какой момент принимать объект ППА к учету: на дату Акта приема-передачи помещения или на дату окончания ремонтных работ и начала коммерческой деятельности?
С контрагентом заключен валютный договор аренды с оплатой по курсу ЦБ. Согласно ФСБУ 25/2018 в учете заведен объект ППА и обязательство по аренде (далее ОА) по курсу ЦБ на дату заключения договора. Согласно п.21 ФСБУ при изменении величины арендных платежей фактическая стоимость ППА и величина ОА пересматриваются. Какой курс ЦБ мы должны использовать: первоначальный на дату заключения договора аренды или курс ЦБ на дату внесения изменений?
Договор аренды на срок 3 года, в учете отражено право пользования активом (далее ППА) и обязательство по аренде (далее ОА). Через 1 год заключено соглашение о досрочном расторжении договора аренды (далее ДС) и сокращении срока аренды до 1 года 3 месяцев. Последствия досрочного расторжения договора аренды изложены в п. 23 ФСБУ 25/2018. При полном или частичном прекращении договора аренды балансовая стоимость ППА и ОА списываются в соответствующей части. Образовавшаяся при этом разница признается в качестве дохода или расхода в составе прибыли (убытка).
С одной стороны, на основании того, что принято решение о сокращении периода договора и впереди период менее года, изменения в БУ вносят на дату принятия решения, т.е. подписания ДС. С другой стороны, уменьшение величины оценочного обязательства по демонтажу, восстановлению предмета аренды до требуемого договором аренды состояния, формирующего фактическую стоимость ППА в соответствии с п. 13 ФСБУ 25/2018, возможно только на дату реального окончания аренды, т.к. на дату ДС о сокращении срока аренды фактическая величина расходов еще не сформирована.
Вопрос: В какой момент нужно признавать прекращение договора аренды в учете в соответствии с ФСБУ 25/2018:
Вариант 1) На дату ДС о сокращении срока аренды. В какой момент учитывать расходы по демонтажу?
Вариант 2) На дату реального окончания аренды. Надо ли при этом вносить изменения на дату ДС в график платежей и дисконтировать платежи по новой пересмотренной ставке?
Добрый день. По итогам 2024 года организация потеряла право применять упрощенное ведение бухучета. ППА до этого учитывалось без дисконтирования. Правильно я понимаю, что с 1.01.25 у организации возникает обязанность пересчитать остаток стоимости ППА с дисконтированием?
Здравствуйте!
Между двумя юр.лицами заключен договор аренды оборудования с правом выкупа, через пол года после аренды была дана отсрочка платежа на 9 месяцев. Подскажите, нужно ли начислять проценты во время отсрочки платежа у арендодателя и у арендатора?
В феврале 2025 закончился договор аренды, автоматическая пролонгация договором не предусмотрена, но в силу независящих от Арендатора обстоятельств предмет аренды вернуть Арендодателю не представляется возможным. Ранее объект аренды учитывался по ФСБУ 25.
Вопрос: есть ли необходимость вести данный объект далее по ФСБУ 25 если не известен срок в течение которого предмет аренды будет находиться у Арендатора, а также есть намерение выкупить предмет аренды. определенности по дате выкупа тоже нет.
Добрый день. Можно рассмотреть аренду офиса. Я арендатор (ООО), стоимость в месяц 2 млн.руб., срок аренды 11 мес.
Здравствуйте!
Если часть оборудования по финансовой аренде возвращается обратно арендодателю, а остальная часть остается у арендатора, то как далее учитывать и пересчитывать данные у арендатора?
Входящий лизинг автомобиля. Выкупили автомобиль, остаточная стоимость равна нулю. Но автомобиль продолжаем использовать, несем расходы по нему. Как мы далее учитываем автомобиль? Только в б/у, переносим с 01.03 на 01.01 и восстанавливаем часть амортизации? Если можно с информацией по ПБУ 18, пожалуйста.
Планируется ли у Вас вебинар в продолжении сегодняшней темы по ПБУ 18, интересует с точки зрения и лизингодателя и лизингополучателя? Очень интересно послушать. Спасибо Вам за вебинар, очень понравился.
должен ли учитываться объект аренды по ФСБУ 25, если по независящим от арендатора обстоятельствам (санкции), платежи не осуществляются?
Изменения, которые относятся на финансовый результат, происходят из-за изменений площади помещения и изменений (уменьшение) срока аренды? Изменение суммы арендных платежей не относится на фин. результат, изменения влияют только на ППА и ОА?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты
