Лекция

Бухгалтерский и налоговый годовой отчёт-2022. Сдаём без ошибок с учётом требований Минфина и ФНС РФ

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях

30 января 2023, c 10:00 до 16:00

7 академических часов

Бухгалтер, любой режим налогообложения

Мероприятие завершено

План

1. Бухгалтерская отчетность

Новые ФСБУ 2022 года. Краткий анализ основных изменений. Сравнение правил бухгалтерского и налогового учета:
— основные средства и капитальные вложения в соответствии с ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020;
— аренда и лизинг в соответствии с ФСБУ 25/2018.
Инвентаризация активов, требований и обязательств:
-отражение результатов инвентаризации в бухучете, налоговые последствия выявления излишков и недостач;
-сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности, соотношений правил бухгалтерского и налогового учета;
Исправление ошибок в соответствии с ПБУ 22/2010
Изменения в бухучете на 2023 год

2. Налог на прибыль

Важные изменения 2022 года при расчете налоговой базы по итогам года:
— доходы, не облагаемые налогом;
— начисление амортизации по ОС после реконструкции, модернизации (различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
— учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018);
— учет курсовых разниц (различия между налоговым и бухгалтерским учетом), варианты учета отрицательных курсовых разниц в 2022 году;
— льготная ставка для IT-компаний с учетом летних изменений 2022 года и др.
Учет доходов (расходов) прошлых лет.
Изменения на 2023 год, новые сроки сдачи отчетности и уплаты налога за 2022 год.

3. НДС

Важные изменения 2022 года:
— льгота по услугам общепита;
— уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физлиц;
— нулевая ставка по гостиничным услугам;
— заявительный порядок возмещения НДС;
— исполнение обязанностей налогового агента при работе с иностранными контрагентами.
Изменения на 2023 год.

4. Налог на имущество.

Изменения 2022 года.
Порядок представления отчетности за 2022 год.
Изменения на 2023 год.

5. Новый порядок уплаты налогов с 2023 года. Единый налоговый счет. Новые сроки уплаты и представления отчетности. Новая отчетность.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Мероприятие завершено

Вопросы, на которые были даны ответы

Срок уплаты ввозного НДС до 20 числа ,тогда же сдается и декларация и заявление о ввозе товаров. КАКОВ ВЕРНЫЙ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ? В ИФНС сказали что они должны видеть конкретную платежку с КБК ввозного НДС и за какой период перечислен налог. Как правильно оформить платеж ?Все остальные налоги и взносы мы перечисляем на ЕНС.

Татьяна Леонидовна, как верно отражать длительный полис страхования на 3 года, например, с оплатой ежегодно в начале страхового года? Сразу отражаем задолженность перед страховой на сумму страхования за 3 года или отражаем страховку за год и оплату за год, при наступлении следующего года снова начисляем страховку и оплату за год и т.д. Спасибо.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какие изменения в учете у застройщиков в части учета ДС, поступивших от дольщиков, изменение отражения в учете и отчетности за 2022г. Спасибо

В лизинговых компаниях как Вы рекомендуете вести учет ПБУ 18?
Как отражаем сейчас разницы, например, основных средств и амортизации в бухучете по лизинговому имуществу нет, есть ЧИЛ и проценты, а в налоговом все также амортизируем лизинговое имущество? Спасибо.

1. В 2021 году наше предприятие заключило договор аренды земельного участка с правом выкупа на 10 лет. Уточняю, что мы являемся арендодателем.
Признавать ли такой договор финансовой арендой ?
2. Наше предприятие входит в группу компаний. Одна из компаний является балансодержателем и сдает в аренду торговые точки, а мы арендуем. Если Мы-арендаторы, применяем ФСБУ 25/2018, то при консолидированной отчетности информация искажается, т.к. активы теперь и у арендодателя и арендатора.
Можем ли мы, как арендаторы не применять ФСБУ 25/2018?

Татьяна Леонидовна, покупка в лизинг с дальнейшей передачей с сублизинг, у лизинговой компании. Верно ли я понимаю, принимаем как на учет ППА, и передаем в лизинг как ЧИЛ( чистая инвестиция в лизинг). Ничего не амортизируем, а имеем только ежемесячные ПР(процентные расходы) и ежемесячные ПД (процентные доходы)- это бухучет. А в налоговом учете: сумму лизинговых начислений без ндс учитываем в расходах, и в доходах (от сублизинга) соответственно. Спасибо.

Какая же Вы умничка!!!!!!!!!!!!!!!
спасибо за всё!

Если заключен договор аренды на 11 месяцев с пролонгацией. И пролонгируется договор уже 10 лет - возможно ли не признавать ППА?

Где мы берем ставку дисконтирования, когда рассчитываем приведенную стоимость

В организации согласно учетной политике по бух.учету установлен лимит 100 000 р. Охранно-пожарная сигнализация была приобретена 5 лет назад стоимостью 78000 руб. С 2022 года была переведена в малоценное оборудование. В феврале 2023 года планируется дооборудование сигнализации стоимостью 30000 руб. Т.е. Общая стоимость будет составлять уже более 100000 руб.
Вопрос: Каким образом проводить затраты по дооборудованию в бухгалтерском и налоговом учете?

Добрый день. Вопрос: В июле заключен договор на работы по обслуживанию объекта, срок выполнения работ - до конца года (31.12.2022).
Работы принимаются ежемесячно по факту выполнения на 23 число каждого месяца. Акт датируется последним числом месяца.
31.12.2022 принимаются заказчиком работы, выполненные с 24 ноября по 23 декабря, подписывается акт от 31.12.2022.
Работы, выполненные за период с 24 декабря по 31 декабря приняты 11 января 2023 года. Акт подписан и датирован 11 января.
В каком отчетном периоде в бухгалтерском учете принимать выручку и затраты по договору за период с 24 по 31 декабря?

При наличии значительного объема лизинга на 31.12.2021 года в Отчете о финансовых результатах за 2022 год в статье "% к уплате" появляется существенное значение "% к уплате" по лизингу, тогда как за 2021 год данная статья вообще отсутствовала, т.к. % по лизингу отдельно не выделялись.
Следует ли в целях сопоставимости данных пересчитывать показатели за 2021 год по статье % к уплате?.
Либо достаточно упомянуть об этом в пояснениях?

Добрый день !Предприятие на ОСНО ! Нужно ли начислять % по просроченному выданному займу(58.03),если по нему уже создан Резерв под обесценение финансовых вложений (59 счет) . Можно ли списать сумму долга на уменьшение налогооблагаемой прибыли ,т.к известно ,что сумма долга не будет погашена ?!

Какой штраф для Малого предприятия из за не создания резервов по отпускам и дебиторской задолженности? Создание резервов самой организации ничего ге дает.

Добрый день. У нас следующий вопрос. За 2021 г. был отправлен в ифнс бухгалтерский баланс. После, датой 31.12.21 г. были списаны малоценные основные средства на нераспределенную прибыль. В результате, изменилась строка 1300 бух. баланса на величину, равную сумме списанного малоценного оборудования. Можно ли сторнировать бух. проводки по списанию остаточной стоимости малоценки на нераспределенную прибыль, чтобы не исказился бух. баланс, который был уже сдан в ифнс? Проводки по списанию малоценки перенести на 2022 гтд?

Вопрос по ЕНП, Если на л/сч в ИФНС переплата по налогу на прибыль в Региональный бюджет, когда можно будет распоряжаться этой суммой и надо ли писать в ИФНС какое то заявление???

Организация по договору аренды получила по акту приема/передачи комплект оборудования, в составе которого несколько объектов основных средств. При этом договором определена сумма арендной платы за весь комплект. Каким образом распределить эту плату по каждому объекту, чтобы отразить ППА (что взять за базу распределения арендной платы). Можно ли за базу взять информацию о балансовой стоимости переданного имущества и в процентном отношении определить сумму арендной платы приходящихся на отдельный объект для расчета ППА?

Просим пояснить как определить стоимость ТМЦ, получаемых при демонтаже в ходе проведения ремонта.
С одной стороны, если в ходе осуществления капитальных вложений (например, при проведении пусконаладочных работ, испытаний) организация получает продукцию, вторичное сырье, другие материальные ценности, которые намерена продать или иным образом использовать, расчетная стоимость таких ценностей вычитается из величины капитальных вложений. (п. 15 ФСБУ 26/2020 "КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ").
С другой стороны, согласно рекомендациям Р-138/2022-КпР "Ценности от выбытия и содержания основных средств":
В случае если извлекаемые ценности предназначены для потребления или продажи в рамках обычного операционного цикла организации либо использования в течение периода не более 12 месяцев, то они признаются запасами. Такие запасы оцениваются на момент, указанный в пункте 5 настоящей Рекомендации, по наименьшей из следующих величин:
а) стоимости, по которой учитываются аналогичные запасы (в том числе с учетом их обесценения), приобретаемые (создаваемые) организацией в рамках обычного операционного цикла;
б) суммы балансовой стоимости основных средств в части, приходящейся на извлекаемые ценности, и затрат, понесенных в связи с демонтажем и разборкой объектов, извлечением ценностей и приведением их в состояние, необходимое для потребления (продажи, использования) в качестве запасов.

Не планируется уведомление налогоплательщика со стороны ФНС о произведенном списании с ЕНС в счет конкретного налога, чтобы оперативно реагировать ?

В 2022 году наша организация имела право на оплату страх. взносов в 2023 году, мы не воспользовались этим правом и оплачивали страховые взносы полностью, ИФНС эти суммы не учли в оплате и они сейчас остались на ЕНС, какое заявление надо подать в ИФНС, чтобы эти суммы не списались в счет других налогов а учлись именно по страховым взносам???

Лизинговая компания. Получено в лизинг имущество и сдано в аренду (сублизинг). Верно ли мы учитываем? В б/у: ППА-начисляем только процентный расход, и далее передано в ЧИЛ-начисляем только процентный доход. В н/у-ежемесячно на расходы относим только сумму лизингового начисления без НДС, на доход относим ежемесячно сумму начисления по сублизингу без НДС.

Здравствуйте. какой статус 01 или 02 указать в платежке при уплате налога на прибыль?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты