Дебиторская и кредиторская задолженность: бухгалтерский учет и налогообложение

План

Скачать программу
в PDF

 1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ

• Понятие задолженности в гражданском законодательстве, бухгалтерском и налоговом учете.
• Изменения 2019 года в бухгалтерском учете и налогообложении операций с дебиторской и кредиторской задолженностью.
• Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в рамках системы внутреннего контроля организации: организационные аспекты, оценка и предупреждение рисков, раскрытие информации.

2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

• Какими документами регулируется учет задолженности. Практика и перспективы внедрения норм МСФО по учету задолженности. Смысл и механизм дисконтирования задолженности, и в каких регулирующих документах оно уже представлено. Особенности учета задолженности по договорам со скидками, с отсрочкой и рассрочкой платежа и их отражение в проектах ФСБУ и регулирующих документах. ФСБУ 25/2018 – формирование и изменение задолженности по договорам аренды и лизинга (общие подходы). Вопросы учета задолженности в последних Рекомендациях Минфина России аудиторам.
• Принцип начисления и равномерность в отражении задолженности – соотношение экономики и права. Отражение в балансе НДС, входящего в состав задолженности. Долгосрочная задолженность и внеоборотные активы – соотношение и критерии. Долгосрочные долговые бумаги с возможностью досрочного погашения – в каком разделе баланса их отражать.
• Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов. Непредъявленная к оплате выручка и оценочное обязательство как предварительные формы дебиторской и кредиторской задолженности соответственно. Средства дольщиков – кредиторская задолженность или целевые поступления.
• Инвентаризация задолженности – цели и последствия.

3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Может ли при авансах возникать задолженность по процентам.
• Ситуации и способы уточнения данных бухгалтерского и налогового учета о сумме задолженности (скидки и т.п).
• Внесение задолженности в уставный капитал и в качестве вклада в имущество.
• Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете. Нюансы исчисления и подтверждения сроков исковой давности.
• Основания списания задолженности в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списания безнадежной задолженности. Применение к расходам по списанию задолженности статьи 54 НК РФ. Как соотносятся разные основания списания кредиторской задолженности. Налоговый учет НДС при списании задолженности.

4. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

• Аванс как задолженность — налогообложение при получении обеспечительного и т.п. платежа. НДС у сторон договора при разных вариантах возврата аванса. Возможен ли «перенос» продавцом вычета НДС, начисленного с аванса. По каким условиям вычета идут споры.
• Счета-фактуры при уточнении суммы задолженности (самостоятельно, по решению суда и др.).

5. УЧЕТ И НАЛОГИ ПРИ НЕДЕНЕЖНОМ ПОГАШЕНИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

• Новация, отступное, уступка права требования, перевод долга, возложение исполнения обязательства на третье лицо, взаимозачет.

6. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ДОГОВОРОВ

• Договоры в условных единицах и в иностранной валюте.
• Контролируемая задолженность.
• Учет дебиторской и кредиторской задолженности при посреднических договорах.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ.