Налог на прибыль и НДС. Изменения 2022 — 2023. Единый налоговый счет и единый налоговый платеж

1. Новый порядок уплаты налогов с 2023 года. Единый налоговый счет. Новые сроки уплаты и представления отчетности. Новая отчетность.

2. Налог на прибыль

• Изменения 2022 года:
  — Доходы, не облагаемые налогом с учетом летних изменений 2022 года;
  — Перенос убытков прошлых лет;
  — Начисление амортизации по ОС после реконструкции, модернизации (изменения в НК, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
  — Учет расходов на НИОКР;
  — Учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018);
  — Учет курсовых разниц;
  — Льготы для IT-компаний с учетом летних изменений 2022 года и др.
• Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль:
  — Учет расходов на ремонт основных средств (налоговый и бухгалтерский учет);
  — Учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности, примеры из практики налоговых проверок и судебной практики;
  — Учет расходов прошлых лет.
• Изменения на 2023 год.

3. НДС

• Изменения 2022 года:
  — Льгота по услугам общепита;
  — Уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физлиц;
  — Нулевая ставка по гостиничным услугам;
  — Заявительный порядок возмещения НДС;
  — Исполнение обязанностей налогового агента при работе с иностранными контрагентами (изменения 2022 и 2023 года) и др.
• Сложные и спорные вопросы:
  — Раздача товаров в рекламных целях;
  — Списание имущества с баланса;
  — Вычет НДС по авансам, уплаченным поставщикам;
  — Вычет в течение 3-х лет – как считать три года.
• Изменения на 2023 год.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ