Налоговая и бухгалтерская отчетность за первое полугодие 2022 года

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

1. Общие вопросы.

• Учитываем новую арбитражную практику по применению ст.54.1 НК РФ и налоговой оговорке.
• Изменения в статусе писем ФНС России.

2. НДС.

• Изменения 2022 года в НК РФ.
• Разъяснения Минфина и ФНС и арбитражная практика 1-го квартала по проблемным ситуациям.

3. Налог на прибыль организаций.

• Изменения 2022 года в НК РФ.
• Разъяснения Минфина и ФНС и арбитражная практика 1-го квартала по проблемным ситуациям.

4. Налог на имущество организаций.

• Изменения 2022 года в НК РФ.
• Разъяснения Минфина и ФНС и арбитражная практика 1-го квартала по проблемным ситуациям.

БУХГАЛЕРСКИЙ УЧЕТ

1. Общие вопросы.

• Что надо было и еще не поздно сделать для перехода на новые стандарты:
  — Переходные проводки, предписываемые ФСБУ,
  — Переклассификация объектов учета в соответствии с новой учетной политикой, регламентация новых информационных бизнес-процессов.
• Как упростить (облегчить) учет по новым стандартам.

2. Новые ФСБУ в ответах на вопросы слушателей о базовых изменениях.

• В связи с тем, что в последнее время на наших мероприятиях очень много рассказывалось про новые ФСБУ, в рамках настоящей лекции вопросы применения их будут рассматриваться только в качестве ответов на Ваши вопросы.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Чтобы облегчить формирование вопросов в приложении к программе, представлен примерный перечень тех положений ФСБУ, практическое применение которых может вызвать сложности. При этом в первую очередь будут даны ответы на вопросы, присланные до лекции.

Приложение к программе.

Примерный (но не исчерпывающий) перечень сложных моментов применения ФСБУ

 ФСБУ 5/2019 и проблемы его применения

• Учет спецодежды и спецоснастки со сроком службы более 12 мес.
• Новые моменты в первоначальной оценке запасов и других активов.
  — Новые элементы стоимости – оценочные обязательства, проценты по заемным средствам.
  — Новые способы оценки — при приобретении со скидкой, с отсрочкой (рассрочкой) платежа, при оплате в неденежной форме, полученных при операциях с основными средствами, внесенных в уставный капитал.
• Специфика учета и оценки незавершенного производства и готовой продукции.
  — Прямые и косвенные расходы в себестоимости продукции.
  — Полная себестоимость при банковском и казначейском сопровождении контрактов и в других ситуациях.
• Последующая оценка запасов.
  — Как часто проводить тест на обесценение.
  — За счет какого источника создавать резерв.
  — Как определить продажную цену непродаваемого.

   ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и проблемы его применения

• Состав затрат, включаемых и не включаемых в первоначальную стоимость основных средств:
  — Оценочные обязательства,
  — Капитализируемые и некапитализируемые затраты на ремонт,
  — Затраты на перенос и ликвидацию основных средств для нового строительства.
• Обесценение капитальных вложений и отражение его в бухучете.
• Учет эксплуатируемого объекта капитальных вложений.
• Выбытие объекта капитальных вложений.

ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

• Применение стоимостного критерия – по ФСБУ или по Минфину.
• Выделение инвентарных объектов.
• Инвестиционная недвижимость и особенности ее учета.
• Обесценение основных средств и проблемы его восстановления.
• Новшества в порядке исчисления амортизации:
• Корректировка балансовой стоимости основных средств при переходе на их новый учет
  — Ликвидационная стоимость.
  — Мониторинг элементов амортизации.
• Корректировка балансовой стоимости основных средств при переходе на их новый учет

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

1. Общие вопросы

• Всегда ли договор аренды отражается как аренда.
• Что входит и не входит в состав дисконтируемых арендных обязательств.
• Срок договора и приоритет экономического содержания перед правовой формой.

2. Учет у арендатора

• Право пользования активом в учете и в отчетности.
• Когда арендатор может остаться в забалансовом учете по правилам ФСБУ 25/2018.
• Первоначальная оценка актива и обязательства.
• Дальнейшая «жизнь» актива и обязательства, расходы арендатора.
• Изменение условий договора аренды и его прекращение.
• Бухгалтерский учет расчетов по НДС у арендатора.
• Налогообложение неотделимых улучшений налогом на имущество.

3. Учет у арендодателя

• Классификация объектов учета аренды и ее критерии для арендодателя.
• Первоначальная оценка чистой инвестиции в аренду.
• Учет и отчетность при финансовой аренде.
• Дальнейшая «жизнь» актива в учете арендодателя во время договора.
• Классификация и оценка предмета аренды при возврате его арендодателю.
• Оценка права пользования активом и арендных обязательств при переходе на новый учет аренды.Налогообложение предмета аренды по среднегодовой стоимости арендодателем.
• Бухгалтерский учет расчетов по НДС у арендодателя.