Новации законодательства по трансфертному ценообразованию. Контролируемые сделки. Практика применения ТЦО

План

Скачать программу
в PDF

1. Основные изменения в законодательстве о трансфертном ценообразовании в 2018-19 гг.

• Комментарии к Федеральному закону от 3 августа 2018 г. № 302-ФЗ.
• Обзор разъяснений Минфина России по применению законодательства о трансфертном ценообразовании.

2. Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V.1 НК РФ.

• Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии).
• Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики.

3. Контролируемые сделки: риски, критерии контролируемости.

• Порядок определения суммарных критериев контролируемости:
  — при приобретении ОС;
  — по договорам комиссии (агентским договорам);
  — при получении (выдаче) займов, кредитов;
  — по договорам поручительства, гарантии;
  — при переуступке прав требования.
• Особенности учета отдельных видов сделок.

4. Методы ТЦО.

• Сопоставимость сделок и функциональный анализ для целей ТЦО.
• Метод сопоставимых рыночных цен, метод цены последующей реализации, затратный метод, метод сопоставимой рентабельности, метод распределения прибыли: как они работают на практике.
• Источники информации о ценах, критерии выбора информации о ценах (рентабельности) применительно к каждому методу.
• Порядок и примеры расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности).
• Анализ сопоставимости условий сделок, примеры поправок и корректировок при различиях в условиях анализируемой и сопоставляемых с нею сделок.
• Приоритетность методов ТЦО при использовании бухгалтерской отчетности.

5. Документирование контролируемых сделок.

• Описание основных характеристик деятельности налогоплательщика.
• Сведения о контролируемой сделке.
• Подготовка документации по контролируемым сделкам (включая обоснование выбора метода ТЦО и описание его применения).

6. Уведомления и извещения о контролируемых сделках.

• Ответственность налогоплательщика.
• Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках.
• Форма уведомления, порядок и особенности ее заполнения.
• Извещения территориальных налоговых органов по контролируемым сделкам, выявленным в результате выездных и камеральных проверок.

7. Специальная «трансфертная» налоговая проверка: правила и процедуры.

• Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами.
• Налоговая выгода.
• Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций.
• Анализ выбранной методики формирования рыночной цены.
• Как должен быть оформлен акт проверки контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами.
• Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки.

8. Российская практика контроля за трансфертным ценообразованием: риски налогоплательщика. Ответственность налогоплательщика.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ.