Лекция

Новый закон о дроблении бизнеса: что требуется от налогоплательщиков в 2024-2025гг.

Лектор: Смирнова Татьяна Степановна – к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю, налоговый консультант. Начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления Экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ (УЭБ и ПК)

23 сентября 2024, c 10:00 до 16:00

7 академических часов

Бухгалтер, Директор, любой режим налогообложения

Мероприятие завершено

План

1. Налоговая амнистия для бизнеса ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ.

Как применяется с 12 июля 2024г., на кого распространяется, что нужно делать, чтобы попасть под амнистию, от чего освободят по амнистии и за какие периоды можно будет списать долги, что будет с уже вынесенными решениями по налоговым проверкам.
Принимаем главное решение для своего бизнеса: добровольно отказаться от дробления бизнеса или оставить все как есть (быть или не быть).

2. Дробление бизнеса – уклонение от уплаты налогов или разумные хозяйственные цели?

Когда налоговики посчитают дробление незаконным и по каким признакам они его будут искать.
Основные признаки финансово-хозяйственной деятельности компании для предъявления налоговыми органами претензий по злоупотреблению налоговыми преимуществами для малого бизнеса.
Дробление в группе компаний на ОСН.
Как и чем подтвердить деловую цель и самостоятельность бизнес-структуры.

3. Каких ошибок стоит избегать при разделении бизнеса в 2024-2025г. Законные возможности налоговой экономии субъектами малого бизнеса с учетом справедливой налоговой реформы 2025г.

4. Как налоговые органы доказывают умысел в дроблении бизнеса и получении необоснованной налоговой выгоды: провальные схемы и способы оптимизации налогов.

Практика применения статьи 54.1 НК «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК.
Как определить грань между уклонением от уплаты налогов и получением обоснованной налоговой выгоды.
Ответственность налогоплательщика (налоговая, административная и уголовная) за получение необоснованной налоговой выгоды.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Мероприятие завершено

Вопросы, на которые были даны ответы

С 2025 года ставки НДФЛ у ИП будут зависеть от размера полученного дохода. Не будет ли это новым триггером для обвинений в дроблении бизнеса на несколько ИП?

Если мы признали факт дробления по решению ВНП(деятельность-розничная и оптовая торговля), каким образом практически передать товар другому ИП (участник схемы дробления) и как определить стоимость этого товара?

Если ИП после признания факта дробления по результатам ВНП(период 2021-2023г) закроет свое предприятие и не будет работать, в этом случае распространяется амнистия на доначисленные налоги за 2022г и 2023г?

Если ИП после признания факта дробления по результатам ВНП не станет добровольно пересчитывать налог за 2024г, попадает ли он в этом случае под амнистию?

Если ИП после признания факта дробления по результатам ВНП, подарит часть своего имущества(магазин) одному из участников схемы дробления и сам там не будет вести никакой деятельности, не будет ли это признаком дробления бизнеса при возможных проверках в 2025г и 2026г.?

По результатам ВНП(торговля, период 21-23г) признан факт дробления бизнеса, попадает под амнистию. Участники схемы: ИП, его жена, сын. За 2024 год — признает неправомерность применения ПСН, пересчитывает и уплачивает налоги по УСН. В 2025г передает часть имущества(один магазин) сыну, часть(другой магазин) остается в его собственности на которой он продолжает вести деятельность (на УСН). Оба имеют идентичный товар и одних и тех же основных поставщиков, один (официально оформленный у обоих) бухгалтер. При этом деятельность ведется по разным адресам, имеют каждый свои договора на обслуживание помещений, у каждого свой адрес электронной почты и IP адрес. Возможно ли что при проверке в 2025,2026 годах это будет вновь признано дроблением бизнеса и амнистия будет аннулирована?

Какие риски если вести бизнес с одинаковым видом деятельности если 80% дохода будет на фирме УСН 15% с НДС 20%, а 20% дохода на фирме на ОСНО?

Компания занимается производством радиоэлектронной продукции и ИТ деятельности, выручка по обоим видам деятельности 50/50 в общем обьеме дохода, что мешает применять льготу либо по РЭП или же как ИТ компания (не достигается 70% порог по выручке если оба вида деятельности в одном бизнесе). Будет ли считаться дроблением бизнеса, если компания на общем режиме налогообложения, но в силу специфики деятельности выделит два вида деятельности при явной подконтрольности бизнеса в две разные компании ? Одна компания будет заниматься производством радиоэлектроники и выручка достигнет 70 % в общей доле дохода от реализации РЭП что позволит применять льготы по страховым взносам 7,6 % как компания занимающаяся производством радиоэлектронной продукции. Вторая компания выделится также в целях применения льготы по страховым взносам но как ИТ компания, и доля выручки по ИТ деятельности в таком случае будет соответствовать критериям 70 % дохода от ИТ деятельности в общем обьеме выручки (другой спорной выручки не будет, не будет конфликта по достижению порога 70%)

Компания занимается производством радиоэлектронной продукции и ИТ деятельности (ИТ заключается в разработке ПО под выпускаемую радиоэлектронную продукцию), выручка по обоим видам деятельности 50/50 в общем обьеме дохода, что мешает применять льготу либо по РЭП или же как ИТ компания (не достигается 70% порог по выручке если оба вида деятельности в одном бизнесе). Будет ли считаться дроблением бизнеса, если компания на общем режиме налогообложения, в силу специфики деятельности выделит два самостоятельные вида деятельности при явной подконтрольности бизнеса в две разные компании ? Одна компания будет заниматься производством радиоэлектроники и выручка достигнет 70 % в общей доле дохода от реализации РЭП что позволит применять льготы по страховым взносам 7,6 % как компания занимающаяся производством радиоэлектронной продукции. Вторая компания разрабатываюшая ПО под радиоэлектронную продукцию выделится в самостоятельную в целях применения льготы по страховым взносам но как ИТ компания, доля выручки по ИТ деятельности в таком случае будет соответствовать критериям 70 % дохода от ИТ деятельности в общем обьеме выручки (другой спорной выручки не будет, не будет конфликта по достижению порога 70%)

добрый день. Если в период проверки 2022-2024гг. установят дробление и снимут с УСН группу. То получается, что с 2025г. если даже признаков дробления у группы не будет, организации уже будут считаться снятыми с УСН задним числом и обязаны будут применять ОСНО. тогда амнистия тронет только 2022-2024, а с 2025г. будет все равно ОСНО даже с учетом того, что признаков дробления нет. верно?

уточнение
они снимут с УСН задним числом, а не концом проверки.
у меня сейчас идет такая проверка, снимают 2021 годом, сейчас в 2024 году

Вопрос в продолжение про радиоэлектронику и ИТ компанию, делим на две компании. ИТ компания разрабатывает ПО исключительно для второй компании, реализации ПО или неискл.прав третьим лицам не происходит, не будет ли это признаком не самостоятельности ведения бизнеса, а именно как получение необоснованной выгоды в связи с применением компаниями каждой в своем профильном сегменте льгот по страховым взносам ? Просматривается взаимозависимость от компании оставшейся на радиоэлектроники

непонятен до конца механизм этого НДС. если за 2024 год оборот 100млн, то с 01.01.25 ставка сразу 5%? или сначала 0 до 60 млн. А далее уже 5%

еще вопрос. если в 2024 году р доход по 145ст - 50млн, а по 149 ст - 150млн. Итого 200млн, но из них 150 - не облагаемые. С 01.01.2025г. я с какой ставки НДС стартую? с 0% или с 5%?

Лимит 60 млн. по НДС -это в год, в следующем году(2026) все начинается с 0 и до 60млн.

Извините, еще возник вопрос про радиоэлектронику и ИТ компанию. В деятельности компании исключительные права на ПО принадлежали пока общей компании (РЭП + ИТ), которая в будущем преобразуется в отдельную ветку - только производство радиоэлектроники и если она реализует по остаточной стоимости принадлежащие ей НМА (исключительные права на ПО) второй выделенной компании на отдельную ИТ деятельность, которая на базе приобретенных исключительных прав будет дорабатывать продукт ПО для компании радиоэлектроники, не имея возможности реализовывать еще и третьим лицам, ведь это уже с большой долей вероятности может трактоваться налоговиками как искусственное дробление бизнеса ?

прошу прощения, еще один вопрос.
у меня в 2024г. 100 млн дохода от продажи земли. (ст 146 нк рф)
у меня этот доход учитывается, когда я считаю доход за 2024 для определения ставки НДС с 01.01.25 или нет?

Если покупателю поступила от упрощенца счет-фактура с НДС по ставке 5 или 7% , мы можем взять к вычету входящий НДС по таким ставкам ? При условии что мы по ставке НДС 20 %

добрый день! в 2-х ООО на УСН один учредитель, (разные виды деятельности) по одному доход за 2024г. - 100млн.руб., по 2-му - 25млн.руб., в 2025г. 1-е ООО платит НДС 5%, 2-е ООО тоже платить НДС 5%? т.к.если сложить доход по 2-м ООО, он больше 60млн. или без НДС?

спасибо за ответы!

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты