Основные средства, МПЗ, НМА: только новшества и сложные вопросы

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

1. Актуальные новшества в учете и налогообложении.

2. Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?

3. Инвентарный объект – делить или объединять?

• Излишнее разукрупнение объектов – путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
• Комплексные объекты ОС: важность оценки рисков определения разных СПИ по инвентарным объекта, составляющим комплексный объект ОС.
• Комплексный объект ОС и налог на имущество.

4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.

5. Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи.

• Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации.
• Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.

6. Вычет «входного» НДС – все нюансы, позиция Минфина.

7. Определение СПИ в БУ и НУ: непримиримые различия.

8. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).

9. Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и формирования базы по НДС.

• Применение ФСБУ 25/2018.
• Господдержка арендаторов и арендодателей недвижимости в связи с COVID-19.

10. Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.

11. Выбытие ОС:

• Признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
• Восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
• Утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
• Сдача драгметаллов.
• Особенности списания погибших или похищенных объектов.

МПЗ

1. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка — основные средства или материалы? Новое нормативное регулирование с 2021 г.

2. Новое ФСБУ 5/2019 «Запасы». Применяем уже с 2021 г.:

• Цели введения. Принципиальные отличия от ПБУ 5/01. Новая терминология. НПА по учету запасов с 2021г.
• Понятие запасов в ФСБУ 5/2019. Виды запасов. Условия признания запасов в учете
• Оценка запасов при признании. Фактическая себестоимость. Справедливая стоимость.
• Особенности оценки при признании в зависимости от отрасли, способа расчетов. Оценка неотфактурованных поставок
• Регулирование стандартов учета НЗП. Себестоимость производства. Элементы затрат. Прямые и косвенные затраты
• Оценка запасов после признания. Чистая стоимость продажи. Проверка на обесценение. Резерв под обесценение. Оценка по справедливой стоимости, по продажной стоимости
• Отпуск и списание запасов. Оценка при отпуске в производство, отгрузке, списании. Методы оценки
• Раскрытие информации в отчетности
• Первое применение ФСБУ 5/2019. Изменение учетной политики.

3. Учет ДАП:

• Новый порядок учета внеоборотных активов, предназначенных для продажи;
• Оценка;
• Организация учета, когда продажа отсрочена или ей предшествует демонтаж объекта;
• Применение при упрощенном бухучете и применение принципа рациональности;
• Налогообложение ДАП.

4.  Новые сложности и особенности списания расходов на спецодежду, а также на охрану труда работников, понесенные в период пандемии. Обосновываем документально и экономически.

5. Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

1. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.

2. НМА или РБП?

3. НМА с неопределенными СПИ: специфика амортизации.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы лектору необходимо присылать заранее (за 1 сутки).