8 495 260-7888
Лекция

ВЭД – 2024-2025: валютное законодательство в свете специальных экономических мер РФ. Операции по приобретению и продаже товаров, работ, услуг с контрагентами из Китая и стран ЕАЭС. Особенности налогообложения: НДС, налог на прибыль

Лектор: Новикова Татьяна Александровна - к.э.н., налоговый консультант, преподаватель УМЦ при ФНС России, доцент МГУУ Правительства Москвы

 
16 сентября 2024, c 10:00 до 16:00
 
7 академических часов
 
Бухгалтер, любой режим налогообложения
План

1. Валютное регулирование и валютный контроль РФ:

  • Требования к соблюдению норм валютного законодательства;
  • Особенности проведения расчетов в иностранной валюте;
  • Взаимоотношения с банками по осуществлению расчетов и предоставлению документов для валютного контроля;
  • Меры ответственности за нарушение валютного законодательства РФ.

2. Прослеживаемость товаров, требования к оформлению счетов-фактур, актуальность соблюдения в 2024 году.

3. Параллельный импорт: меры, разрешенные в РФ, что защищает ввоз товаров в РФ.

4. Особенности учета товаров при ввозе (импорте) из стран — членов ЕАЭС, исчисление НДС. Расчет НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС:

  • Основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС, подача информации в ИФНС, корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров;
  • Документооборот, основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС).
  • Статистическая отчетность при ввозе и вывозе ТМЦ в страны ЕАЭС, что важно соблюдать.

5. Импорт (ввоз) товаров, материалов, основных средств из других стран и Китая.

  • Особенности определения таможенной стоимости для целей исчисления таможенных платежей и НДС.
  • Порядок отражения в учете, подход к применению разных ставок при ввозе и реализации товаров. Основания и порядок вычетов НДС, уплаченного при ввозе.
  • Импорт товаров через посредника, в том числе и из стран ЕАЭС.

6. Приобретение работ, услуг от иностранных контрагентов, предоставление работ услуг иностранным контрагентам (в том числе в страны ЕАЭС).

  • Особенности применения понятия «место реализации» при приобретении работ (услуг), в том числе и между странами — участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.
  • Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.
  • Квалификация электронных услуг в 2024 году, как и кто исчисляет НДС, особенности исчисления между странами ЕАЭС.

7. Реализация (экспорт) товаров иностранным покупателям в страны ЕАЭС и другие страны.

  • Основания для применения ставки «0» процентов, можно ли не применять ставку «0» процентов.
  • Методика применения ставки «0» процентов при реализации несырьевых товаров и сырьевых, отличия, особенности подтверждения.
  • Ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, что нужно закрепить в учетной политике в отношении раздельного учета.
  • Документооборот и рекомендации по заполнению налоговой декларации по НДС.
  • Новое с 2024 года: обязательное применение электронного реестра экспортера.

8. Налог на прибыль организаций при осуществлении ВЭД.

  • Признание положительных и отрицательных курсовых разниц от переоценки обязательств в 2024 году.
  • Основания для удержания налога с доходов у источника выплаты при выплате вознаграждений иностранным организациям (контрагентам из Китая, в страны ЕАЭС), статья 309 НК РФ.
  • Новое в предоставлении Расчета о сумма выплаченных доходов иностранным организациям и удержанных налогов с 2024 года.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Вопросы, на которые были даны ответы
Добрый день. С 01.01.2024г появилась обязанность сдачи налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Нужно ли включать в данный расчет выплаты, которые были за оказание услуг, выполнение работ, за товар оказанные (приобретенные) на территории иностранного государства?
Добрый день. Оказываем услуги морской перевозки груза (нефтепродукты, уголь) для иностранцев ( маршрут РФ-Китай) собственными и арендованными морскими судами. Ставка НДС за перевозку 0%. Нужно ли предоставлять обязательно в ИФНС для подтверждения 0% ставки электронные реестры?
Добрый день. Наша компания произвела страхование морских судов в американском клубе (США). Оплата была брокерам, которые зарегистрированы в Великобритании. Суда работают как заграницей так и в РФ. Должна ли наша компания уплачивать НДС и налог на прибыль как налоговый агент?
Добрый день. Каков порядок расчета вознаграждения за достигнутый товарооборот ЭКСПОРТНЫМ контрагентам (сетям). Распространяет ли своё ограничение в размере 5 % федеральный закон о торговле от 03.07.206 273-ФЗ на экспортные отгрузки в страны ЕАЭС?
Добрый день. Облагаются ли агентским налогом на прибыль и НДС услуги посредника (агента) по перечислению платежей нашим китайским поставщикам? Можно ли учесть в составе стоимости импортных товаров расходы на услуги посредников и агентов, которые оказывают услуги по проведению платежей и прочим услугам?
Российская организация погашает кредиторскую задолженность перед иностранным поставщиком ( валюта договора и платежа-доллары США) через платежного агента. Агенту перечисляются рубли. На какую дату следует провести оплату кредиторской задолженности поставщику и рассчитать курсовую разницу: на дату перечисления средств агенту или на дату перечисления средств агентом ( по отчету агента)?
Контракт с иностранным поставщиком заключен в китайских юанях (CNY). 25.04.2024г. поставщику перечислена предоплата в размере 122394,16 CNY (1556645,65 рублей). 12.08.2024 г. к контракту оформлено доп. соглашение об изменении валюты контракта c CNY на $ США. Соглашением определено, что размер предоплаты 122394,16 CNY составляет 17046.54$. Какие операции следует сделать в учете в указанном выше случае?
Российская организация погашает кредиторскую задолженность перед иностранным поставщиком ( валюта договора и платежа-доллары США) через платежного агента с открытием аккредитива в адрес агента. Агенту, посредством аккредитива, перечисляются российские рубли. Агент рассчитывается с иностранным поставщиком ранее даты списания средств с аккредитива. На какую дату следует отразить погашение кредиторской задолженности с иностранным поставщиком: на дату закрытия аккредитива или на дату перечисления средств агентом?
Добрый день. Оплачивали аванс иностранцам за судозаход, но по факту судозахода не было, так как маршрут поменяли и судно не зашло в данный порт. Аванс иностранцы не могут вернуть , так как в это время начали действовать санкции и банк нерезидента не можем отправить его обратно. Можем ли воспользоваться данным авансом в рамках другого судозахода ( зачесть его)?
Здравствуйте! Для оплаты поставщикам товаров из Китая был заключен агентский договор. В нем прописана возможность привлечения агентом третьих лиц, что и было сделано. Агент с третьим лицом ведет расчеты наличным способом без заключения договора. Какими могут быть риски и как их предотвратить, чтобы такая сделка не расценивалась, как вывод денежных средств заграницу. Контракт с поставщиком из Китая поставлен на учет в банке.
Добрый день. Мы (резиденты РФ) оказываем услугу морской перевозки российской компании из РФ- в Иран. Перевозка осуществляется морским транспортом. Наша компания для этого заключила танкерный рейсовый чартер с российской компанией РФ ( зафтрахтовало судно под эту перевозку). То есть фактически мы заключили договор с 3-им лицом для выполнения договора морской перевозки. Но также мы знаем, что конечным пунктом доставки нефтепродуктов будет Армения. Иран это транзитная страна. В Иране данный товар погрузят уже для перевозки в Армению на жд транпорт или авто. Вопрос: 1) Какая ставка в нашем случае будет - 0%? 2) И какие документы необходимо будет предоставить в ИФНС для подтверждения ставки. 3) кто в данном случае должен быть указан в коносаменте? Доставку Иран-Армения наша компания не осуществляет.
Добрый день. Подскажите, нужно ли подавать информацию о счетах, которые открываются дочерней иностранной компанией исключительно для размещения средств на короткий период (счет - овернайт) и по окончанию размещения средств закрываются (такой счет открывается на 2-10 дней.)
Добрый день. Подскажите, нужно ли подавать информацию о счетах, которые открываются дочерней иностранной компанией исключительно для размещения средств на короткий период (счет - овернайт) и по окончанию размещения средств закрываются (такой счет открывается на 2-10 дней.)
Добрый день. Подскажите, нужно ли подавать информацию о счетах, которые открываются дочерней иностранной компанией исключительно для размещения средств на короткий период (счет - овернайт) и по окончанию размещения средств закрываются (такой счет открывается на 2-10 дней.)
Добрый день. Подскажите,пожалуйста, порядок учёта обязательств (в том числе курсовых разниц) при расчетах с иностранным поставщиком через платежного агента
Нерезидент открыл расчетный счет в банке на территории РФ. Приводит ли это к образованию постоянного представительства нерезидента на территории РФ? И как это влияет на налогообложение при расчетах с таким нерезидентом?
Российская компания выплачивает нерезидентам премии за объем закупок. В каком разделе Расчета о доходах иностранным компаниям следует отразить данные выплаты?
Включаются ли в таможенную стоимость расходы по оплате услуг платежного агента?
В каких случаях в таможенную стоимость включаются дивиденды?
Добрый день. Платим поставщику в Китай через агента-иностранная организация. Должны ли мы удерживать налоги ( прибыль) с агентского вознаграждения?
ООО находиться на УСН , занимается экспортом, какая ставка должна быть 0 процентов, или НДС не облагается
Добрый день, спасибо за лекцию! Вопрос следующий: Р/с открыт в банке в Белорусии, сдаем отчет о движение. Платим через этот счет оплату за товар белорусскому поставщику, но тут возникла ситуация: решили выплатить дивиденды учредителю, он гражданин РБ, решили через этот счет, так как в наших банках в РФ комиссия драконовская, так вот, мы же можем так сделать, соответсвенно с отражением операций в отчете и уплатой НДФЛ? Я просто запрета нигде не нашла.
Добрый день.Подскажите,пожалуйста, выплату премии за достигнутый товарооборот необходимо отражать в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты